وقتی صحبت از فرانسه می‌شود، اغلب به هنر، فرهنگ و اقتصاد قدرتمند آن فکر می‌کنیم، اما پشت این ظاهر پرزرق‌وبرق، یکی از پیچیده‌ترین سیستم‌های مالیاتی جهان قرار دارد. آیا می‌دانستید که حتی داشتن یک ملک کوچک یا درآمد از راه دور می‌تواند شما را درگیر قانون مالیات فرانسه کند؟ یا اینکه مالیات بر ارث این کشور ممکن است تا ۶۰٪ از دارایی را در بر بگیرد؟
در این مقاله، انواع مالیات در فرانسه را به شما معرفی می‌کنیم و سیستم مالیاتی این کشور را برایتان شرح می‌دهیم. اگر برای مهاجرت به این کشور، نگران مالیات هستید، جای درستی آمده‌اید؛ این مقاله را حتما مطالعه کنید.
قانون مالیات در فرانسه چگونه است؟
مالیات در فرانسه با رای بودجه سالانه توسط پارلمان فرانسه تعیین می‌شود. ساکنان کشور فرانسه مالیات را طبق مالیات جهانی می‌پردازند که شامل درآمد حاصل از اشتغال، سرمایه‌گذاری، سود سهام، سود بانکی، حقوق بازنشستگی و دارایی می‌شود. سیستم مالیاتی فرانسه براساس قانون PAYE یا Pay-As-You-Earn کار می‌کند، که از سال ۲۰۱۹ اجرایی شده است. طبق این قانون:
- مالیات مستقیما از منبع درآمد ماهانه کسر می‌شود.
- نیازی به ثبت مالیات سالانه یا محاسبه مالیات برای سال‌های گذشته وجود ندارد.
درآمدهای مشمول مالیات شامل موارد زیر می‌شوند:
- درآمد حاصل از کار در فرانسه یا خارج از فرانسه
- حقوق بازنشستگی
- درآمد اجاره یا درآمد مرخصی‌های زایمان و بیماری
پرداخت نکردن مالیات توسط افرادی که مقیم این کشور بوده و پاسپورت فرانسه را دارند، منجر‌به جریمه‌های مالی و مشکلات قانونی می‌شود.
چه کسانی مشمول پرداخت مالیات در کشور فرانسه هستند؟
افرادی که شرایط زیر را داشته باشند، باید در فرانسه مالیات بپردازند:
- کسانی که محل سکونت اصلی آن‌ها فرانسه است.
- افرادی که بیش از ۱۸۳ روز در سال در فرانسه اقامت داشته‌اند.
- کسانی که سرمایه آن‌ها در فرانسه است.
- افراد خارجی که در فرانسه مشغول به کار هستند یا از منابع درآمد فرانسوی استفاده می‌کنند.
حتی اگر اقامت دائم فرانسه را نداشته و انواع ویزای فرانسه را داشته باشید، اما از یک کارفرمای فرانسوی حقوق دریافت کنید، مشمول مالیات خواهید بود.
مالیات بر درآمد فرانسه
مالیات بر درآمد که یکی از انواع مالیات در فرانسه به شمار می‌رود، بر درآمدهای شخصی اعمال می‌شود و نرخ آن بسته به میزان درآمد فرد، به‌صورت تصاعدی از ۰٪ تا ۴۵٪ متغیر بوده و در سال ۲۰۲۵ به شرح زیر تعیین شده است:
- درآمد تا €۹,۹۶۴: ۰%
- درآمد €۹,۹۶۴ _ €۲۷,۵۱۹: ۱۴%
- درآمد €۲۷,۵۱۹ _ €۷۳,۷۷۹: ۳۰%
- درآمد €۷۳,۷۷۹ _ €۱۵۶,۲۴۴: ۴۱%
- درآمد €۱۵۶,۲۴۴+: ۴۵%
افراد غیرمقیم معمولا مالیات بر درآمد خود را با حداقل نرخ (۲۰ درصد برای درآمد تا سقف ۲۷,۵۱۹ یورو و ۳۰ درصد برای درآمد بالاتر) پرداخت می‌کنند.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) کشور فرانسه
مالیات بر ارزش افزوده کشور فرانسه بر کالاها و خدمات اعمال می‌شود و نرخ استاندارد آن ۲۰٪ است. نرخ این مالیات برای برخی کالاها و خدمات کمتر است.
- ۵٫۵٪: برای کالاهای اساسی مانند غذا، آب، تجهیزات پزشکی، کتاب‌ها و خدمات فرهنگی
- ۱۰٪: برای خدماتی مانند حمل‌ونقل عمومی، هتل‌ها و رستوران‌ها
- ۲٫۱٪: برای برخی از نشریات و داروهای خاص
این نرخ‌ها با‌توجه‌به نوع کالا یا خدمات متفاوت‌اند و برخی از کالاها و خدمات نیز ممکن است معاف از مالیات بر ارزش افزوده باشند.
مالیات بر عایدی سرمایه در فرانسه
مالیات بر عایدی سرمایه برای فروش دارایی‌هایی مانند ساختمان، زمین و سهام قابل پرداخت است. در فرانسه، مالیات ثابت ۳۰٪ برای درآمد و سود پس‌انداز و سرمایه‌گذاری در نظر گرفته شده است که شامل ۱۲٫۸٪ مالیات بر درآمد و ۱۷٫۲٪ هزینه‌های اجتماعی می‌شود.
توجه داشته باشید که از سال ۲۰۱۸، مالیات بر دارایی‌های مالی حذف شده است، اما مالیات بر ثروت املاک و مستغلات همچنان اعمال می‌شود.
انواع مالیات بر املاک در فرانسه
مالیات در فرانسه مرتبط با املاک شامل چندین نوع مختلف می‌شود که هر یک شرایط و مقررات خاص خود را دارند. در ادامه، به بررسی این مالیات‌ها می‌پردازیم:
- مالیات اقامت: تا سال ۲۰۲۱، این مالیات از ساکنان املاک، چه مالک و چه مستاجر، دریافت می‌شد. اما از سال ۲۰۲۱، مالیات برای املاکی که محل سکونت اصلی مالک هستند، به‌طورکامل لغو شد؛ بنابراین، اگر دو ملک در فرانسه دارید، مالیات ملکی را که در آن زندگی نمی‌کنید، پرداخت خواهید کرد.
- مالیات مالکیت: این مالیات توسط مالکین ملک پرداخت می‌شود و میزان آن به اندازه و وضعیت ملک و همچنین نرخ‌های تعیین‌شده توسط ادارات مالیاتی محلی بستگی دارد.
چنانچه صاحب کسب‌وکاری باشید که مدیریت آن از طریق ملک شما صورت می‌گیرد نیز همچنان مشمول پرداخت این مالیات خواهید بود.
قوانین مالیات بر ثروت در فرانسه
از سال ۲۰۱۸ کشور فرانسه، مالیات بر دارایی‌های مالی را لغو کرده و آن را با IFI جایگزین کرده است که فقط بر دارایی‌های املاک و مستغلات اعمال می‌شود. این مالیات برای افرادی که ارزش دارایی‌های املاک و مستغلات آن‌ها بیش از ۱٫۳ میلیون یورو در سال ۲۰۲۵ است، به‌صورت تصاعدی محاسبه می‌شود:
- ۸۰۰٬۰۰۰ یورو تا ۱٬۳۰۰٬۰۰۰ یورو: ۰٫۵٪
- ۱٬۳۰۰٬۰۰۰ یورو تا ۲٬۵۷۰٬۰۰۰ یورو: ۰٫۷٪
- ۲٬۵۷۰٬۰۰۰ یورو تا ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ یورو: ۱٪
- ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ یورو تا ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ یورو: ۱٫۲۵٪
- بیش از ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ یورو: ۱٫۵٪
برای افراد غیرمقیم، این مالیات فقط بر دارایی‌های املاک و مستغلات واقع در فرانسه اعمال می‌شود.
شرایط پرداخت مالیات بر ارث کشور فرانسه
این مالیات در فرانسه به‌صورت تصاعدی و براساس میزان ارث و درجه خویشاوندی بین متوفی و وارث تعیین می‌شود. معافیت‌ها و نرخ‌های مالیاتی در سال ۲۰۲۵ به شرح زیر است:
- همسر یا شریک زندگی ثبت‌شده (PACS): معاف از مالیات بر ارث
- فرزندان: معافیت تا ۱۰۰٬۰۰۰ یورو برای هر فرزند؛ پس از آن، نرخ‌های مالیاتی از ۵٪ تا ۴۵٪ بسته به میزان ارث
- والدین: معافیت تا ۱۰۰٬۰۰۰ یورو؛ پس از آن، نرخ‌های مالیاتی از ۵٪ تا ۴۵٪
- خواهر و برادر: معافیت تا ۱۵٬۹۳۲ یورو؛ پس از آن، نرخ‌های مالیاتی از ۳۵٪ تا ۴۵٪
- سایر بستگان: معافیت تا ۷٬۹۶۷ یورو؛ پس از آن، نرخ مالیاتی ۵۵٪
- افراد غیر‌خویشاوند: نرخ مالیاتی ۶۰٪ بدون معافیت
این معافیت‌ها هر ۱۵ سال یک‌بار قابل‌استفاده هستند.
میزان مالیات شرکت‌ها در کشور فرانسه
از سال ۲۰۲۲، نرخ استاندارد مالیات شرکت‌ها در فرانسه به ۲۵٪ کاهش یافته است. شرکت‌های کوچک با درآمد تا ۳۸٬۱۲۰ یورو می‌توانند از نرخ کاهش‌یافته ۱۵٪ بهره‌مند شوند؛ همچنین، در سال ۲۰۲۴، دولت فرانسه افزایش مالیات بر شرکت‌های بزرگ با درآمد بیش از ۱ میلیارد یورو را اعلام کرده که ممکن است منجر‌به افزایش ۱۵٪ تا ۱۸٪ در مالیات آن‌ها شود.
مسیر هوشمندانه برای مدیریت مالیات در فرانسه؛ آگاهی، برنامه‌ریزی و موفقیت
مالیات در فرانسه سیستمی پیچیده با قوانین گسترده دارد که همه جنبه‌های اقتصادی افراد و شرکت‌ها را در بر می‌گیرد؛ از درآمد شخصی و عایدی سرمایه گرفته تا مالیات بر املاک و ارث! آگاهی از این قوانین، نه‌تنها برای رعایت الزامات قانونی ضروری است، بلکه به کاهش تعهدات مالیاتی و بهره‌مندی از معافیت‌ها کمک کند. اگر قصد مهاجرت، سرمایه‌گذاری یا فعالیت اقتصادی در فرانسه را دارید، توصیه می‌شود با یک مشاور مالیاتی و مهاجرتی حرفه‌ای مشورت کنید تا از فرصت‌ها و چالش‌های موجود به بهترین شکل بهره‌مند شوید
دیدگاه ها